במידה ואדם החליט לפתוח עסק עצמאי, קודם כל יש לבדוק שיש ברשותו את כל הניירות והאישורים הנחוצים לפתיחת עסק, וכמו כן יש לו מספיק הון עצמי למחיה בנוסף להשקעה בפתיחת העסק.
לאחר מכן כבר אפשר להתחיל בתהליכים הנחוצים במוסדות הממשלתיים השונים.
קודם כל, יש לפתוח תיק מע"מ. לרשותו של בעל העסק העצמאי יש מספר אפשרויות מהן הוא יכול לבחור.
עוסק פטור
בחקיקה נקבעה תקרת סכום מסויים. סכום זה משתנה כל שנה, והוא עומד על 99,893 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2021). עסק אשר מחזור עסקאותיו צפוי להיות נמוך מסכום זה, נחשב לעוסק פטור. עוסק פטור זכאי לפטור מהגשה של דוח"ות ותשלומי מע"מ. כמו כן, הוא יכול להגיש רק קבלות, ולא חשבוניות מס. תוכנה לניהול עסק תשמש את בעלי העסקים ותסייע להם לנהל תוכנית עסקית תוך פיקוח ובקרה, בצורה האופטימאלית.
יש לקחת בחשבון מס' דברים – כאשר עוסק פטור מגיע לסכום הקבוע בחוק ומחזור ההכנסות שלו עובר אותו, הוא חייב להרשם כעוסק מורשה. כמו כן, ישנם עצמאים אשר חייבים להירשם כעוסק מורשה, זאת בלי קשר להכנסותיהם בשנת המס – רופאים, טכנאים, אדריכלים ומנהלי חשבונות
עוסק מורשה
עוסק מורשה נחשב אדם שיש לו עסק עצמאי, במקצוע חופשי,או זכיינות. וסכום עסקאותיו עולה על הסכום הקבוע בחוק. עוסק מורשה חייב לדווח על עסקאותיו פעם בחודשיים. ההוצאות מתחלקות לכמה סוגים, בהתאם לאחוזי קיזוז המע"מ מהן:
קיזוז מלא – הוצאות עבורן התקבלה חשבונית מס חוקית, לדוגמא הוצאות טלפון וחשמל, הוצאות שכירות, אחזקה, צורכי משרד ועוד, ואז מתקיימים החזרי מס לעצמאי.
קיזוז של 2/3 מע"מ – הוצאות רכב, הוצאות טלפון סלולארי, ביגוד וכד'.
בלי קיזוז בכלל – ביטוח עסקים, הוצאות מיסי עירייה, דואר, משכורות, ביטוח הרכב ועוד.
החזרי מס
עצמאי אשר נחשב כעוסק פטור או כעוסק מורשה, עסקו נסגר, והוא הצהיר על הפסדיו הכספיים ב-6 השנים האחרונות, יכול בתור שכיר לבקש להתחשב בהפסדיו בעת חישוב גובה מס ההכנסה שעליו לשלם.
כמו כן, במידה וכבר שולמו תשלומי מס ההכנסה, יכול השכיר לבקש החזרי מס לעצמאי בעקבות הפסדים אלה, עם הגשת הטפסים המתאימים.
