w_8?Bpo0+Y $H%ub[.-=gi&g9s3?7?es+]8a|To΋),9m$dl֯E~-߆c?Yy_4lQʸ2L?xiCX<MO$W|C?F~CZKZ),5gdЌn&Qf8W=ys+҄v6[؇ohw^&AB)Xd7m08r#v?al_/X Uw 8 - ũ_pGv7raK q/o@ Avxq=8]87RH.c|uGAη*Jw9EpWzv;=qvpחWi<=}4OGࠎhx3# |u}onmMm^js_߾ջ3&n5޿$' أc<›4-v<G?Sʇcw7Qky5']vOK|O8$(v|{{۷XʴWzFߔ'ߜQ=+8Rӛxo:nx?ŕi[>v95*<=~LF3_qF3kjׯ_W77{ǭ=yx"`_}io7ܽxSc 9-D|ƍj7'\л۪ <Q/qw`XzC/ڟ.k竕{sRyㅗ;7/w/*o׺>:KË觫/}9~?>\}YXo.҇(8aߜڛcnpק[+85$kx}  NX4D4 3xD&FXkʍ5l(܄ `9}{ c O5Wh`9^腻X|\[w9h{`8`d8p_ު݄[H7>w3ݻ{/V#T.~at~|]?֮ ^`:»6GY \߭Gy-pnN^LﮏGEppw0>9Gp.aʽ:ubk;5﮳6DO­tOWXMНFc{hݕpwo+Ww`+SuWa7=9X=x=o:cU;=esuzd2=;Ё7/fpCP;Sl+|7Ϲ靾msb92O/F{$nۢ*W׻_雹wzOj+=~:fm*-xus|^{=W{_:cE;l__+`8~F=m^L..N{59:7dIvw5C+.#8~:'=xJe9+l}K:rdiD= V-uz!`tB $,ӪrE]O!L"<&$*_jfoav\_h8ܕ9#`'@~-Aɠ_Pi&Y؂r_6?-'l;-j4(?$Rfi#|!< Yp`=Oh@`ҹჿ!?mo~po]+ogg6?t8tsoG~o`~ ~vQi4RobGh+j+0#n&?WW'hPنT>l3jnc.<=V}lt3 y'vnCi4 |n>m\ vs$Gg窋ŗ=2nwkX W@ ~ۃ5sRX-t];4=h `+f=x7C$gp]@LuzAQ10is@^b nVJ\}Sb[5 ʨx|H8{50#0aڏ46?-md֓+JB5= p] kId&|)fByEk>x罫"(d 8J.nSpz3xw.y@ W`Y"  Ƚs ] svn!I5Ý߀[G˕/{8KRA8"=(һɵee^`-||-E xA.q#=ޣ@֘}O ~ #N@ 5L/{ l'2/ PE=@!*~k4Joțѷ謁ݤ%x[:A15PYa|[ɕ~QnPkmj .㳲m^}ظ((axw@ K $лqo>Hrkݘˬ^A1x _-M=vO]2,Q0Q(g.\$1%!'9Na_Z-h!p@0]C5grP=6+:/yvuS<}%  V9'$܀]{X~~=XϡC{eua߶+ .NOz}x3W<Gg~H nt ?/F/|o  zAw=`Ւڷܵ%/ܛ Q7p݄`\F)dFZ-3!EE *֨9'l\U[IdmZ*hE 皕d7/OeF)瀊Svf29w#iAm@d{k S Wg~"H* %/ݭX+p(ux*oHH|Y2Ă;&=/Zv[Ma1<.9RTxx% }w_䡋@b&ar~o(]_hhDeYWC<2+d13r\|<<'w+M,0(%D!MWTicL0Zd#.!ʱ.(cNd]S;q,6b:Ba5;z9NT.b_Ol- Hdc7 u Wnr(MCz[{7=KpH!S5@wO{;B Hmc,!ַܘv7'V MjzA X6]=ݭ7tn7l3C 5SWozp@lG{sO27:v蓳snpk;2?kPS{gd>ݯn 6/bo2}򞾇a\ n>=<_O O|m0'^ϏP2$<_d3? OǃP$HtgHxR.{iJp &r-8B79ro+}Ig."J615/ح>Y oߺ&_Ѵ'ET݃kK}%w!W(DPq3y t_/ϫ?ov>(Y8|n aZxJ^q'Wm]ieJFFchFc@"\,^< c_w}o9bƻ };K.d e"i_o=- 9#B~FT l߄=rz 0Sn.Ur/Hl=t)~7.@tG,!CxTQ%x) `[7 >QFsoC$jUpt} 8B.__*ǯ|Nߦ{S?x9xh718/@;3= hHB=8P%b~|p/ ~3sא/<n ᠲ6^98P8$I{rhoN oߋ:mSB}Ro6)%JtP Uh2.!Ӄ 5._#)"&v= jz(/W-x>O'\AK+g٥Kg1 ʆ[>?9xQ*@'+p^gYoFzZ<ϯ]5Ī`'珠_~H|Q/=|Kta~vrlb4.DڂXT0ya aBHՏvmB"`2fwP(X !ƀMʲ js'AzqUmt`q n?n\}?[7?.^Xգu|3ξ{/x?~Fwur^c=*׷ԭq|۾o~q.~vǭGfjnN۳_Ǐѯw{O޽|lQhn4+_{Aj]~n_GGwחQ%r]ݹ+uvsݼ8-v]><4>/赊2Y>>;~g㑳{nryxA/\|f}/ L5:|y4?N?>>0o7[J/IP-Eoϗjӻ5նne_+Ue7ޜ|<]*_rye3g o#u`wyפ׷,;9>ko|՛?4ŭ/Ygp>~2w?5}ݽ?۶j 6~V N+V+X ~n>('۽x9(S*w/gŞ_"ٗL9VmXӻo[oׯ~|A/wgWE?w~~ŗG;rު۫M|u䝎/ճӭm.bz/.wַhgS~.ષ'$ n`wsDwf.PC 3/n>]n/o{{ǃxndj뵥||w=ˮϽbw I{oI6r*Ynn+x]&ǃ|f~ 6F]׃c㦾=:=Hb_Qtp8p>~0End}ժe~lnOJ<ȷӷ?,yŦ~ҫ}Q~u0v؊vO*h?W^\ȜX=?Ƿ9X\98ݝݍϜۏ#MI=>p*`L lu0ͶcwKں\l\<ysM}8yxl2_|_oU?ǵf`4-&^{W'= > ~xivj[A],΢}|}ybfӟWԫooA|s3`~.JX0v{<|u~mO]w1}k~yzmo[o{[.?LTU_}.uV;>??L"P/dq{c݅z=ǯ޵y4^t{tɏ_v^|{:t:8x8;yq}s?˛ɢԛ޹r}1xPxq0m_ÓwViN]29ߏ&w3n^ǯǽo֮[et_kۛË:@ ϗ)l-d4{X[}#6÷ۣ;0o(Z><|\U̟1@ _}_ϩ.n'c^\эk><=A'O~NǯOݶY&g!l]i<>+Uuᦲwϛɍ.ζ󭇇ک28?z=}?>'wqG/oy7 ޮ::؋ԟ}p_k㛃fAm:>߾_|uo7_)7IJ,~ZGFgjoEN=2&wd/8xw̯`_>;S)7gD=J&g_Nzݯ۩suiYżvNV3nV/ﮃ!ح{O|V۾MO±ww6.zo̹Tɇ=`=Df-}=?0'n%;9qr{}vcy~D_'oWS3l:i;r^|uw}k6ZE'߽*Y4J=ox8OT.ww[Ѧ{~k*<>P~;0X>ևۣ͕5.>޼:tKn{p#^οlmËh{%G_WJzɗ>@Ϯ"àe9A?wl-YRښ6ЧLD 2䏷M| A1a3 ȤQ~ER1Ew yyN8-m!dO&-shwz)Jo2U3?/dhĴ$ϿUIo *&ۦ__\s&fJh)D\_".칋s?̍}"(|c#r` h)p+r%f.B\qfJM?F'?˿nmWoά[D|~Bo `%=?-"t mdRۈs5*<>;cI)?;4G}?`P;xw!t@5 t8sy{r>g2q!SA|*s`) EOxXHէ0#(FEgE?Apv_6tFd &b!n%/`l/w vWoǭ0 Dw;I'j,ظ`-o[6"/ ?o/oedXaF]oyk^ ,tzYj 2R-t 4z?CxrCp_ |/:yxឞK뿷槐ڙgS@85 <[~nݹ[nm&~~: _)N >qtp|OPW`&ݬ=W oVl ^.X+<>_rKWGDFWr}9v>$}޿zCJ}xj| 五Sx\s}׎Ojhƪe1x w[su) [lUfPF0.lu& +/n^x9l߶]#ޕYmm+7gH9\ "jwK nƯk6o͕WC%O#F sܻ,=m#;=ԝ76\bsj1 I+}%qXĜѢP:|q|ދPu^|kߗg`Rv4Y|I |.<<٩ z>{Yw>]۬?ckqx>\ /ߗ? yqP6?h6p۟N}A|n1?5 N=U`c8?T'{)a?Z8ֿm838%HZISqx-| px N%ۭ*;o[8/+G #)]Ɓk,}{XHa~Uv?%gZòKyuOUB50Qikc,4;v$ z̤GG*X}i:hhyfrge1AT}+gdC9IwC S,ZI ?yl߫rkF큆VZ/_O,pLۃh`dlќƠqR]T6'evyuuuL8D^sMPYXefh 58FL-3 8dJv ;=0jг*A{C-vr{uqۻ/o +;WO_.g{^ꮢ8bQKu`-z퍣8, lVfjuga_mϳSCt̀Pi 9` aAQ ;8LNuc@ &4*G`:q]=PsA[-|P0ͩL-{L/Π[E(fkcL--@vԡeWZͱ5Ȝ!sssu/gWǟ~+LvfALlYH-P.\i4h8]Yp Å*+yJ>D$ KkLjI'}Aezw ֡Ofb6 J9$!T`4NO'SE?`J_JIsbi v?.9w Aɂj M:?hZ?z=Pі%5_Ҫ|545jxZ5Wx&M!W-4,Ѵ~o#KW9ᐠ#'߉O^ Cc,gxnivܞTjmdypȊ%% Y/ }JKp |0y*72b-WlO͗v%ߞ棪ڒшvr} 8LRvcTE}"Lj tyUD$6Z4E&ES_9_-'?YZyĹ /( d;"̊:R"Lpku'+K }/v+anL5:c-k v;d]c羾 6"6!-ĬkA9 f7zn<. R+qoڊv8B$ߠTٶ"p:òKFl_&IJga KlvD |C&d+EOZ-pLN@7a,O( ܮcIm mF- ࡈ@  g*\!0FED> Bc[~?J0^.84$J(뎭Q9~ NUB3[vKUe@/|(`.N7 qmWiU>8cG:(U˱OHuy|qV.[nQ#/1S0Rr:8gNhbڠlr_ ]WIşƑiv0,ppt*f(KJrvT_?jxB 2pUݗnI`muBm CdS'FzP@ʧ2\ưo;^̖iIFy4@ ydkFnMC@$qOf. K&WXVi`o=E( ,:ҀDNeѬ3  ǰ*p1!WTLнٮ\_ ՗5T`u , lM/G,TSB4G%"tj80A7E3Fd tJS_?2hhXٓH6?.N*SZeY `p{iQ(y I[ef.el ޒ_5du "]qo%`=Du3XZI>=Q[ׇ8).jt^!"Zn*DQQz.z :W#õ̗%:./&~ Vl_(]]B=. (Pr~EuXpUg0L^k0%hHE+EǑxD.' T&{pMSz,;qmdQAu>cC{~ך/!4ZdVka/![w<"S\dL %% xEp[j2285t(JeV;ME!q;O8كT i52XJ.$,hSj+*d'0xNeH|m:;v6B+gaʎfq5DkVἄ3ʝ| n`GA9lh +k^uv =VK;Xj.}=faayAZdp6UdjY.)@5'N^D&\5rNٴŴsuɚ"ƚY Yhj>~dpkzYK5a-Ǣ O@WA>c L[ͭJ0XŒN _!`J_Sw6No6M2cG}kt2'mRV&td 31uqԩw!SM/%Rh( AU۸ c? Ba<FE;f#o=<̷b;Tu>s]%_ŷo!1V{-WMo~% ~_7hA:]KҎMԭv^wFmnZk[ᜳ˥z4gVVrgd% q҈ӵeE_)@ji!3Q$۪WK斅| fkehur"J!xI&jW6-rP!'Nch{TUy)W/D.)T})TW FZU-oܴƙ=yD~_c,0!W瀵U:!;v4쪖;p1ɠti@, S_Z\!_Urovt`\gFl--PHM_?Sؽ+,rShadtq泶-d:Xrz$|qga4Ce%l !\NUI4|,l,8QtȎpHN#&Y[sOjMۼbo܍7n]!'7&#7UO,*Tb P 7@b <.^8Xy}&i]P~"V>f~t5>c2Кdžʃ{6tIp5(mfBf}Uݤ5a]F# T̝e=' mPh`eTf6am{Bh4ZLP様Zp~?Z0>]c&XP0x[̍y#C:殅0PsB{۱gv` `1n,!1IGo/S]tNA{ϴ䔲.f{"jH JQ;m/&>Qy x0%49(OȂE9"Mb 0Qa+7HQRKrHgX/RT.vеݥ{wBŞ#T,Sa%xo1RW@Ή2+h`WBbnQ._aSOiPsǦ9SOt4†Ɲes0BqoP3=A8iDtb ;m?njo~8; 4;hn6K W{.$F'k [F`@ 'рDƐo YP]sE%M+*Mfx$56vGLroa (~[/оnP*+ wTŪ<@bw,cBu~ NbЫ@;(bYHp>=&ߘgݰZ?uqZ@垔MJfHzq8s3 "k/>]%Iu6-Kglߨ8O;>Vs !dzXP&.#kE<4G/4g/.Hkn/c\!Q&Yv0E*&+*!V)XKA>06L8bWH"Uu"}R`(KhCP[͆tu5 B]^i+K1)0H>>RHОMӌb%vvQÕyYi$HZ(;(Hfz3= x;advjЫ %_a/Lv6 ;Cy tw}jO+&fc+:~^a08Eu^z&DE0daҏE`?Ύ7xס ل UY21R 3\^Alh%Q`Kaؗl niuZpeDĖGduŇ8ANq{nm_%fktWRnƯ>x|//I258dk" 1ht/yY&SW;_AEkx E.A`"` |,^,-I6;Hsf1iso1Uc-{r&|5v=E&ᾁU ?d›{a7n lc`<> s&\&A}9'xݛN#L#q J$ m{cۚv|+XZO\r,rrVUڥ14rF>gŁ0vL&8`̢KaK0P5GXʅp~lg>\g9HwA0ucG&6 Q9^"TDU !O7B^lEHr$"i)LaYRFdfHQ×FVkY'&N}-l1/~Xtn~]@TV80g܊nEngs 4ss1gɋQ`vP+UnDhP{AFBU_h{C `F7C9A ʠьeSHldN$r^_酋ܴ]&Lx2vaQf.d*J:B/啾l/&j 7{Sgg/betf6v:I1yUF]#~ r1E%9LÑY AK0k44G@/mP \FhqtefeّaP$*O8jIa3Og8 .Dq0}@0(4> MGKyXaY\,ͦ&Ȼzjȑ4XtMͅS҆+\@<<qZӘ%(αE*溥mQs0w%ls`̵Zfbw⇐+2S(e$ZĄ|3kCZEC=*:a.#qK+b-Wu^4 0F!GI~I#̍rw;N"EdB1(>Gw3r3 YOb˺|.(:f{i/tc9˴`@lJ^P*OǮLk 6uЁm6" WxW*D1 `fEpk)b1-NC*Pܝ'ּh6ң%̾Nǿ{2p]!bW/QTpxi+\b7hQ=_,"`yi4%DcB9{Ә}%!9_4;6I;Qǰԋ2Ų筨9]{21vdPBk̑ڝ{ĥZ M֝*`cu^2;l)9OlV|iU6܎]̐Je4FkؘփJ}!4̺ǍV@V1G2$$c'F8'DfCPGbu>4}HSkEDhe6{ӴiN+hX#uҚ͊n鍙> uk#uiwt{޲Ot2&I#|VKy9.?mIXa 0Y ?Z$Jj`2VsRsGa7 2^c#FSg l\Jޔ@iљeY]n՝۫oTF]bC ޢRϱMAk~jKL ?7W7b8T&%iqOI ϭl*IX7πCNil+4S9Y7w3>EtYKxdQs cp]ʪW%0ZB[4CABpKJ@y怦$@:rw] hl:bjNc2]v,,{|&T Q;kXmwW P ta7C4`I/AiKv*`S$ni 3ۗ'б- Nl .H! 7&ŪuW)؅@&v4ǪѦHO=4nSFZ4ן `@ ,C9 O}Br#^$\a+$, nalZa=4 dح^;[dڐد_1$l ;l8SLl%E/VkQ{ai^qqo.A%IC: P4 d&ȳPޝ`] xTw]of?>^u07,QyYӊ̿71Y:"<o;»&Íf#@X|eS_?Tl6 )&#OE3`Ou |P- 7ʠL  7Orƶʠ3p0<\A%폌f"\,YYDf^Dq 78 0k8S3 WZAWXvgzۜGVwfˢ:3Ӄ*he +"Fx'^eAQ=a)EH(*mSȤv $pRUYNuG#^&D1 10^YS`hnuTw ցys/J2Ӏho6< xdSyDs,aNawop A37:Kp)'?L5;vwWbWҦ`xmĈ?;`C+(qCšLaQPYOsIJiCUA[ Pvq $RJ`h;o5g{%!'a">2M VdZ 2h-p"Y O6`yFPւq Ň$!,JWKUxZ3+],$ f$I$8l0Vko&=]n&'.sxXsx/, 6ojs|LӝXo"~w5uj0BcϘ56g$`ŇE܅աF~oB L~2 +oa2FQf^lkS7`#VsPa8[`P7Mo7-sC@ [*Qĺ{0ߧ[[/V)㙠C(_ DN ؒ~s4k~4ΐ _>;<+fsrkayF1Tu |RE4m3R JkLk8`J,Dn J͖]É9$c4<em}0l懶I:4LOX-ݩ IeC5 ;7uTw7Dy&*MohZ9 aB5#;(4c=%KW8ֵJz(."+d9z}INy iJ{u)gT捈 Pâ 25XЍcVX#潁ӌLlu4q[-Mˆ7 MTq^3BpvZ=p1) fcBڑ. ;? 'J؟c[L4^J :/kE=B*xQ7|T)iRLLdX'mwّEL'o$Q` ¥ ,<^rF<1kaͼ̠nG~;N֊<ܥ< zF4\Y! !%9`V&rfL^8ѠaсS 67F=˰kjc)#ɤ#'ڗX,'l lHXSb#D$QlY M2БDJiZ>Bz4Z3*3pA3_ڗj~o0QRdH_?}8l\rFf?D, 2t,\r;w"vmTE2 6g4CԚx6@^OGw&빍@%%Ը'nL%o6̚n/f<^6®: ݦrB!|=j5Ӛ? qY\aTˆ NkD鋐Nm\Gӫ5 V®dNJvB=A)Qn`xϜ14UV So0crs*0/zAVZiNK=uek-Y)ڀoXk@)veA0g z(kIg*#g\=p|д]|^ x:A[;Asf~X>zP@P#iunkq̑k"2: z +My qs%!pފՌ1I5-oFڏA>I\xX{!Aʸ4NpLA.Nϸ̤m9o/N%tzFbNXo8j%j,FIO_:zaa-_W0S$bbB\OC!pQ{0NQ6Dyfe#',/_&a fL<*{v<+qi˝ Fr#0n6(D$ qw**_V~b ̰4r)eKܧcW$t+.jCۨdA[-0^QN+$;6ALTJfÙCn0(wYND0i Cil9 (C0X%V`<֊OAZ4e͂0,Rq#;?aګ +%1TC&SL`<wXC}.c֦\ӻb)ò!WcM 8Us#m4Ìjw+c$/,=V_*N7Grj3PAAeEn@:v+C$Y-SG cH'?yBPQk*aL?v]5@ @OONnHfkx*"jtB\7AP౓ЉDqgYSRSw]d 5ǂfvBovB>ϴ.D$<M$L ]waT?9*YGƨgP)HL{ݴNn.餧;I4/]P.*6qQ3P(@I>atSE#JuN E1a2`ͥ6PK e_,;٢97Nʔ8v&A2װI'UNXFxvB~eIP^r 3hGVe!""iͬ\$0CW+*m/%#/I@ `)dm¤]l}*e+ԜĊjheKg| )W1'adRӫYOȭKby%7Z+Vl#L+ C%['Z;m;iZa/` 6@s-tg6Uq`0y`OnA*f^h"^` R%@~c"t?m@GALvI%:$lD0f62 HNvsk2,|O'q B%[ C=i:dSɤLݒ02*C`ֱi0p.;BauGΑ 2Am:AX4<գ,U,3yPhQ@=:X=2yê~^!<󥳋& G33T%+2 vb=Xd5M|~r*tM{CD=`ԗ~3n=pU#z.~P/Y"o])J2U`5WkxY[z7lyB>UYRu }:Пcᵌ 2GuFdΫăF?,fa;nܱ~SC Rexi\J}=IPzK-xd,hle Ya `̬C4!0QH\$%VO-C"{&uۨll0ɉ"}\4O{63kyb U]H12L bc1bT`y4JHZd}pyS01(pYϕH9a^M=(:r/_Ki u;<<'1]v (z_[E &#)șˋ=CrU$' +kmzߊ4$e [,-6*Q7Kaci,Xk>y[Ħsz3ɌKX Swy☂8^F\FqIWf٧O٬+ t}@i rqnBσ9N3[ҤgEWpR?ТE 0lŮB }2jcZ&mAѸaѡfۿuh2q|:8de$3 lJ1uR d.+X=p0H% Y˶OM)ht;`tv…)Y}ȅ)䭕e3iJT)[MlQPH'aTh 602ⱱ,Ƅ6{~\riSMG*#EjvqcZz8N%lw\w>дtбSwy=ҭZc扫Ⱦƶ 5aub.Ax[nXݎy ӌ;KQzjn$Fz(sIDH@LKEJEMD9Jێ`-g0k$^ XJ!CEPP0ۤ a ڣ"nGsۈةVYe_Jq.ZaXFŃ쪂e?J<|]}(n=`5 | GXJF36#lڌz,^JǾ1닐RMcW%J;gR- PÊ̔vmL N=Q:޼5~ucDA7JU=+p@Lzȋ~ E56\4p& <Q[mu3صe}mVkQSAJߞj蝠c_ >F}?(_)r '9y So_>|$v 5i~t!Ŧ"G&kEFi3# >tjٸK11A/4M}2w`9NڀX!Dă5|"My ʴ[o6An_W>˦VoOjEDJڞ:n[\1W/\~ %s[%^ϧrX*Y`5U"\` :ْEҩH^h OXE/3{|U! 7 \b|jldGƟr ء=|G5UN6i>(~xR@ ǀT&hT!bK{Z`f#gD 'wp9[!/`g s=ʩG~M NSͷ.QGn7ة;HƖ9fȟ#E9ԲK9nI3%HN]Ol3ńx{ah5{x 3|m0:ߗ<<(GK.C됌'P^“\6Pʕ$?'+(_T5ƀq֖C3tkYfȇJWd6]@NP / (SYip?F_mgˠki$lK1I1eMBU ABqhզ۞9ͅ9zf8nwieX<]JY ˗bŅih @Wc]Y\iU-g: 1o!:@ǵV|<7,'͠hNq(w*fnxpPU&z̉)!aOqa)"1M[* ʵduATHtO#-Yg0 7yf1||zlT' <``9Z;nHMc@9-ݧ<T11|=!'t\T,XRq| XAeao01JĽJY[*#ZBum2r$G wnsX*6בu n>gְ)dy2,"+mTũ&")ZK.IMg698=).a6P˷+aavÚ=Ɨ\Z㮕I,\&lxmִ["xd(3АF(Eer\{F6~of鶔_q.RpznAG%6˺8,ҲSNpkM4Iʼ;4| GV˜۫ u:GFx:a<4kŕlM,Y  3 [} qGi #t1߫ xaW]&y: ;qf2qXWyyyR+C(FQ179l2,ZbUF9Ha`%V2XyC"]T>.$trtƮY~/mWa CV9aIk6۩L#Gڮ̆b&t\8qmQ0 [Ѽl 5QDJdF H=-N˴_|JfU)qG8v|B ̚풸|p5xx;4ǿ˭ƀ9. $S}[kmђ>+r-2^ M󩫚b8LGxTH[VH D- qJսyXx?5%0Zat<e`y",R:!].F2b ̬.&P!ňTPqfVTdKV9 &s }4~3i[uyt쐙/46_ՑFJ q__˂[F9X Fh: `)]k^%[+Q0i`Ga#rXQk;▕{_N}>kO>#FB_Vn>&FY<,5]5zAiYn1޽;{:*2yncA%r0N~;F5@4^ijyhcSoNBkv* (Ϭߗ gCJA U sY70fWuo(!ߴ,LBbeF])0RŻ<)vrFї5qe3S8\-k-hK*kDNlBlp5iYhl:bjNc2qIvWfQj~c8 rngQܮ>)D:1%p<*#Y 3;YT_2'E/MڕI# V4:F{@ `k dGPQQ8;6tV{>ldv\A}OIYX+bKɴL<҈;5bܴ4wxVS'yJލ"JmzlQ{8zZmoG7gDBi(xDPO[tIu,%o8oaISnʥht={ӊauJkI;4)=Fsl{q7\8j61;eӞiU޼7q0V fuI"rݰep]d(Ӗ6 ^cE8(fU&%#Š 6q7I3 g~8t[Pq\@zK3̙jv;*+VUr{n1"!!^PIT͵B >_tX~/ZqeA֘4̹옪1썖=wSIE0D^_wF&Rf{1Q3wϣ͓9~o2W||:e:ϒ$>V$8e.lN8ENy3)a \hvHvnM[Yb=qk!j6cu<;fY@qmW4F00`dC,'y|*iڌl5lG0*rk16C #YA/uVprC3g{S2:?2L8'k^^?n* m塄zQz0j )cEM϶*`dӘafVKuD-&Ȩ;ʐR(5҉hYr> 1VoXW"5Җ(OdGt&Kza܀f/O.WǟU&5œ>-BSUV %RH$)kNxl$Cd|MHNH];V 9@}-7G&Uq"U ʰfF%Hh(^]L?z@NiHdMg8 m_ꘉ4$IN% &hN0kfif T>Fqo`3lUm-W1Og]NgV"tqov$ \RU 4CexJQ U m,"aXI ?qC0H{l҅^\v^hIOZr9hNU*}z,CkM;1E}P%n]?o;u]&h)SrusU Bϟ@oՊj$\2𚓁7dD"t(y wI}BTDw `$2§BnV,@H7bunȾ* i:;02/5S>/pY͛@mIBK(bRPL{Su2} :r%oiG.Fw^[tm%z&icl +e4],|/ooR|Ճ2/8{Q?/> ifC̿' q>]¡+f<фֈFx PWBh 0\}\LeA?5SrF8%]wFU9FڠMIF LPB`-p~4G]|yg]@>2,nŢ)F<Ϊ ]( :|XiTq>-B] f98b[ʸyHsC[]t݆hB g^3:ض(z-,[v5Ãvd hj/4|rf+25zC;aVUL~/Nf|L I ~?lyVAN6nyL3xUXk'LЏqn<ꋢ/ohՎF0]4f0E$BG"F=q'b.xb레}P~<}M'y>v?]i0.&CyOJo5"iق~vsK)bIjRӴPV2^#g W}=(/6Fў"ec)WbuBcv 5C7d(Y+n.mTz;ki* 1: r8xWm:nvY[Dn#2f`Ғ" I4 6Yo;v:Lw]z@&;AaȵLDg )N:$OT ,{ o _ ;2 Rge7 p K&P)?Y q/xs>GBR=/$,s(`0VLy~2$5xj;i4xy5搳I}mڙgnְkOeTYWa2y+n7ӳ c:NΤcUc =Ru5R\t'5on̊BؽmfNu"$؁0qZoĄR( #'ɈZ28? Z }9c’?>XvEs:o&ie&mJ_2%N",>O!1)QY gˡߥ3Q`jIqKv?pHD p%iyG(Cލjպgf"sО7u:~+hS4ꖤQ NF 5)qY5$ "SiN;x<={j`O_.z .-x״2BllϴD:Z]ӳ+Y,|qݢHw|xj7dfW`Ž5d|bW\J ypasrAS"74bX[vhQ Aj1;Ff.V> ؎帕Gl됪M_ZsjHS# 8j͠ ACtVfSgnUFpsr3{C@?& p He-x>J"h9gM>-2&Q`R\2t`뀗j4c) ~B5d>)) sh.2 %D™(vdIL!:3.+NiVħ|Fޚ0cN u:qnkC *%e5 y優yJR> `0?8T &,= 90O~'fRfQZ~6%+yT)|K.%AײQ"6Me! EƓQΥ|mSsx)ܨsaK|*Ss!bvFQ#UVllמa4R9ȸnocptm9g=UawOu܍ 0E@țPѭ %&L$bTRnƍEP>[xh0;p' CE\BF([Ã來^T/fY|*Jy"Cyouʁ5$Z7$0BG崫tMaƢ͍ K:ӓ 6yX}ijWh$Ik7뢔Ufk:M/Y^k.^=zHS;`nة.CeeEJE}?dQ].!SA6ŒD=jcb!+e(d;H<|b7a6 !+#5gx8"~P̬#ʶTYkN33:t~> iј-mIHZ ><\-aV8C-pC49hL0GB6(p خOc/QK\{0sB`YݥއʎRQ:K>Ini/5Y8az:7;J1l١Y(nrP~n.X=J27;qJ`Qgu2+ÞLyž#@eBεIr$˶8%M  TZ 9SyHEnt(mڐ_5{JN'+P>35J\ou{CMi n`N-fk"&yCcyW>])ddY~ʹSԵv mJ^,`KPbsS@؋ѷEUf35g:M!cC#6P5Ir 1t#"aon1K*ur{J3xIO:8yvE)t!(840tp |me Y4'{"\_p,gZg+ڊ.r V9il%e삔5 Џ40 B 5(yBR}6i2wy9)#Ϸ~~E ױA2PS@ī-Êw*$lK1I1ۅ$,} fQ2$ wp $q}fqdNKdI$e; XIQF7 BVb NZBZikJ5@7]5]~{gׂ4HTh<0v5U? U*t9g^? g 4|qp(!uQ+ ˔G%e:!Js .n,<[h'+}Zcbj˨޿I[㡼R% S LntYӳlQÒۢҗ3xi/N+c[Ál5V;`9O',AHUOG IsTI@㹉 GBt"-v 0Q-;m sq0KR]ějpq$t;/a:QZ{BlrBLZ=3 CZg+uL{mjud wj%XFYEQ)r5^k ]P_;@dҸJ: J6] n H+/)³\vRJ"`!KkAUaysi+ ľwfV;"]=/͵7vt͎Cj!]GEMoҪ e>e }yqdz3knO4=5mb.;\dD:ۣxh4.#/+׶L:ߊ$j2285t ݵʊJ={jt;NUq"@)? tlYfcv,:. GL00\z*۩zUT!< eYnC^Ўb㏂d GK $ fm==[t͑3˔\q0uU"cHh+y)WSaope\-\>J/Co2{'ѱ. I)LJ/fql,x[d%~$rf^͡a76,]̘vW 9-UYCUD@ wrNW 9'%|vVJfȞ`edŠBDǺA9$X208[B v6l35flިL79ޚ4F;GnOmgu) &aC]vtzbʕ2[:™hiWZmlsINr+kOC"Xsga{O顶#}љE1wjc՘q o;Ew ~}m(_}#UF 7$Cƣ XKB2bnT_t풸<JV \ Uc̺u̞}@E>( ~fV%Ke`Yўi8U[rl'[Zg `' X2pu12|*eϒ[>\ih!kp MCf{޲& 7>[Mn5o1&mH#X3E HdESYSP*նhuL /3`<}?!Wqjѡ2[ZqԆ"zy$ :-/3h"B 'x,0DLlܞZ@n ͏%A0V\KU"ѠJPK1/` n=_,`:ZR'CJ,#5ւovqZҮge*n€ W!15hK\0ɷ+$qV2xEr K,>agLMn[W+ 3M)ZIg,T @\WE+p7tSUɻ/9,@)Q"]`zSz4Ж=ہy|!۟?}dJNd4 i=L[ FEHe!⎔bZWMŚϟ]U6)Σ--̀C$=#vtGիM{X.~j's".K;S Luk|3a{^q J%r*FQde7%%ک1(yܖ+ҬfEZ p$0{qQ kim޲IE˽aZGGODT D/.62-35VT51IZ+eݚ4 nP0^4Hf fY %>"0ƏRh>>7BVj"gqS,0Ċ嘫,Cmӵ6⊩U4J1N KC}gQUϭF:xB|m\\5_PqhUu[P-~(t䒤?c;m00xb (X;zQZY,K1ϱuY%%"grQfg˨\b$XL2]m" 8[V{6t7uުepRBkm>9v ( c@rM\ꭳB\Ui 6W xqiqgh ƨ۶G@>R'g!$0 "~MqX *0Xi:yq8h?>0g .Η\]x~X̸xQ#3ؙcb0aU/$CTH]ju;Ըۮ~ nrtiY/u;Uʮ>(:!e):`Hآ=ҝJ iOA;kcA֡iegr[m*kF<6 = &#'0叠?+}^:YwV"#£WXXv yC+Z р\3o{=|9TS ~+W{ҋׅ׌hm:'3;  5~Cr#2P&F, )WU]vfWb'ӹ&N8u`.<9 ǎK7K${2Q\WDefHfIhxy:Mx o Sz8]؊+yrlr 5{ka*4(~'zWyo4&KOZ#rm QBECuWXoJjEMJI:*vDRVB%w| wK"Ts_ݪ)W߄NJP%βL]O\|k3W2%uP^3 ]k3|Q&XakЋ*=#~L=*50']S&`t,h7<mCDOPK uQ./4Je03x6%"R7)8Ni] 뱌q7h:s/aZ.yG\B ˟72p(3GPsx9 ^iwϸ]xiyi/yӸ4".4ei:1|c4б" -Hך>ko"/_[joyJ/s$NNdd _hӅ u u+ 0H0BH%Mp]x:qDr )gnta2(3/Vťpa=ɮ.a(RUb,ս"힤-.9dR*SUUgnDecx1- +Cx*8eg<D`rH"E}q%΀>0]lŲhL&ybB`FJ rsú`Y!מ8h 't}Ykpę%eR۽I갽+'Z.]ThL&S)[J<5%/>,"N\7)O P!/"r3 ) -/IxMUu(]9u,.~gH)PtŞzW>fQW/vk-E˜` 0$]C8I81Hvݦ # C '1Ʋq/z/-)oŻߗaj2 ﱸQ$V'0 v4/RxK1cVɢxԝn\׳: 4 oA궳/ͧqR׭Q[u\(mHQ.Lu~N_TYoO ]}קEfsHmi:z⊾nR.uuĸ@[5,8rz1dJ"9#XoQמ>-jlc^I F ,P EZϽ7WPWP Ԃ,L l'b+W ]-/e^G&J٭7n*c>~FiR/>rb$jSz)l͘s~!X¨o,p3L| W; Ӻm#L%MCuj))=qR{B&]Fog[򺟤 ۫K1x%4Yq _%[8!0(|KdA)/u}A嗫ev!ba߆iGUbdf~,2_oY|{cȵ0"~v~EΎ >,Cog7mIYv|ZoB׀Ktc &_1u=F[8,og.zV#-PwVM=o@ 7W[|.P9E6Jڗ^DSmTvQ2flݿLo^hTyE΋,} ,n ĔS'&ڀz3QaT!?=|:v&eEӖTYtx}_[מ~^7 '"]ZTC٢m *ۜ ;iAHS9ȇ9k08>p6\TznSas;XFXX pʅЗqu5~bĩ_O8rYx-e>s  E/6ꎑ,/e[19/Q%T{ӧ*$?Dѳ\?D(X1-nj`Dhb%>{ @Tl bI\m6rٮcMSP4\R[:AvviabjҪ!2@Qsz>83TLw.ks)@䃌&wH:-4MC-ezCtLy- _ٺ>NUY P1gxx>oHgΆj8ɱ1P宖9|Bi.Cz6YqLg>8zf>Zt2 2nH+3*~˜V[r7CysV,CpT[^7z٪¡LF8bJZ?lk^2ʿ|MNy9m0=ZL>5.GOS[S&s(@PwA#EC`3+>?ۤ)OTB MkUZm5ib*m /+Fa=}0PuzE\UqԤ|U3ї S+xޱgVaAJW%)ML;pK) NG{H9군)IŮ^3<^rO^_Mm$0 `|YzB(d_ e'µ+œG6xq=YSҺ46YA'\$_I !sb~m޿_K\B/h  ^lP ]1KN"Ayi@#&VupgF}a T[jc{Hrw5XG  ZsoQtE)uN֚h1pI@*!IòS)$iES:=AA?*8,ґK̤KྕUZh0GH ¸9X6}_yK#+vM4=9=L[]) TJz4o Hmu \Ҟ'&9[ͣ 2PB!&Rbb|J=EPy,/p]^QDf*р{=8Zs@9P`4Ҷ>ooiWW*CE(< ˶-T|ֳ: |+Lx *:xCldwQ]2@ ? ix.Xem)/:o+kLYlkhNWPļ+ Qq*mkBW0ǾTʂtߑdۃ}8j~ h l>&RxrR&7 '|K&/' #)R‚s9^IW0@U֝Nu6N em?Nr H :ˤv{m#siUE6k8y,y yiH}B]9Ab ~q/h?q2d>LYCYzk\/pr/h )^71uY$M,J\U;8Dq_t9~QFPcG|=ʿiDl(3)#S~z&n꿈 a4 d=lk_\ Kr|xl k{өȗzH7NOٺ-]y+drɌUЩ8_6z#$A!nxLM:KDZ6`o$k-.G+(y MޫyC64AS@Qy+8Ss# >kAS#;OIg[-/iݢIZG8M5QeɁ!G*ݸLHr_'[i6y1ݭ*x[ZQ?aD"`yYY,co!& Y |a\twYow a!wWav{ a$:vH Ҽ C0aru(>(>ZR&uH[ΜTPԔ!ט1G+`Ət,:6XS շUy ]Oؔ@fQX,v⤘ +4bFȌc# ,d(4[F""iA`ŷZ5R,*.WQ\&Sr:_D4cuإEۼբ1:vĢw]NYD0-qyVT3OL8xŃ"̅ɳd)4N4TJ%aN.PSQ.akXz;*M `i6\l%:4y8wMS-B_7̿Ǽrݬgܧgx0'+ \\yV1^ɕ{PQd0xT/8H"l`lflרx+S*f9=|qqS:.ceڤn)FQem\CKh3Öw8 `wYTauN֏τ·0$ΰ^Ml! 5&]sT2j)Фk#UcUnTHjQQ3+^JÔn]`r.):%AiHxk?qqvH^J+UDC?"cƇɏ)؇tSԞ.y\ц9#);Ռ"99 '߻A,^t.zs\һ>00颅dإ`Xa.,KCw): `ewl^ʳU WnHqH6 i(7δO<&^%ipYd/%~e>q(i0m>1Y﹯@],ۡ "h,2Ip`L.`֝ +3I;e4cֆrivmҒIǾdU[nwB=R9EA`_}ׄG(g(YE&цn*`mJlUr8ݑtM6=Bwqi&G=ϛSzh{3U_aa*ڐ*2. B87řv?GӧiV1OҺ$i`JqGˋȈ 5` IeDaɹ`e1tce5n)t8h Ĉ?!2#&qƛ̋V "G.& 6Xl S*7%9Uai灥9ivO\7/øo>򟉡=1.^rǃeKm$W&D[-.Zgθv^{WVVՊn+d}B wm.3ǍI> m(" Æݜ0ަQ6@$r#=k^]/'TX׳O.zN%أ3Nm;FƏo-c%^GeR-k*cc\`,O^Xxe9QTժeփs>=qLpwj݁x(m2R:. _QֽKB艚 GC-E 2Ѣt> J*ԭ.)v,{@26NXsT;p1yCUv;@ \l(R)3瑏ql|$Źs-|qn05.ES.[vuQؠw#wV)Achy1䝏 HaݱÞz ^YS.S %|y o AWQr,2 WVT@qbAWcyE%#p.vo3ȓw HE_cTP*7$x`Q>:L|(\/.qz*XkbYT~|>@~=l0T(+,ߦDx Nb pXK#.[GP!fT 3M|9J=C(Pbe AV輮1ڿC%Z)Hcx4 }XgtMuO@$jj3wJAJDE؁()poҴ^p AtbM0ds|2!Ggbe8 ޸TJ#U3 j,{=!SJIwŒh $$qMS*@)@YB6 ®hd7jJjHrkv/bu( XJ.qЍ:_WzjY' WQ捶mT?FZK:1#Q!e`d1g":%)n뫍o8d~>Uq!c̄CԔֆ0v `zsfԃ]}=k:tа}#6S@cH>)%|dc7v΄X .!gGLԅH ōr^9u~.\yD+| p~h|tdu7A&Qd`Z J.ooOYd3m(2(?r&^w;xc x*Z5G'> 9OB}I; 6;<$KeIj_hz!a21@>]xb侰1j koG ]3 v>6%jݏ?v{GwÐ}EI}"ᚉUgP7LX &  bT`A^ {Xcf{F84 ֿ_oiJg{!hO֦nӵ>MCx>aԱo([UQք驆do=4وqRTyo]h@;T ո\Н:Ѝs4X,=vxNs+x *x,\n`FWސ9~Bo}CU'Y֋vb'xk;U4E-fђ4*s84!߅`9^uw }{E6aKNCۊ훶rO"Jڈ8ATjx%_2Ճ2sGC\_c-?uQnȤd`N|as֊O/%u^ n/e<jW_~lNu=\.^T^ؖS}3>X)aBC}4{b&f lv@t@xNBIUTfDrpۧmpg[ @rlN!!LUQO 6B*׸Lj꓈̣}SUL:2]78;{  OpiUt'B}$艿fBEw33#}>qz[ Yw=ThԀpꭕ`]R91'{Mr 1Z$UR6 G*tΫ=5 +GECg@x^Za[a蓣qZDtH6Ǩ@%Q'%6"Jm b"Z?ownzbk/P|Uar@ ]/u^"IuLpHt4\{Ma_Ms\ Ab|º}2MIhp%+ԡςIr2B}1TK1+P12 [wyVa29Or('=MU^0e X='""kTA& ߍ x3,G(SV&?8I~:t4<,tɷ/!886wӻH,g4>I!A4ÃQ;aeV𓍖7L|lu6qS50g04h*NH9PÆgίj8">qޔ]l6*?`6 Ԅ!^ *q-ÀZQzV'w wiq{dXSVSڶyj AKnǼHsZ?Jtݻ$?j6jSU߿ˌwow1AklV&B_kx&פYw}9:\Q5yt.aWIQapqh[8'qo޿{fK_yc"o5U<:9)'$t*NV. ޟb5sC#"F<޽<ܰܠƩGq1kߗI>_rΘY.=8'd7̇wiyN&I,m0jE~7݁SԎ ݀pzx|zA7b;I(3-|7Ww|c/'tB 6m;t}&+C ԥ 'VwQv7tHipmf # mv70BbC*X&a1 yuZyCxwLk__3nJa̗h מיסים - מגזין פיננסי https://akesef.co.il/category/מיסים/ אתר הכסף המוביל בישראל Sun, 25 Feb 2024 16:19:41 +0000 he-IL hourly 1 https://akesef.co.il/wp-content/uploads/2021/09/fave-150x150.png מיסים - מגזין פיננסי https://akesef.co.il/category/מיסים/ 32 32 מה כדאי לקחת בחשבון לפני שלוקחים הלוואה? https://akesef.co.il/%d7%9e%d7%94-%d7%9b%d7%93%d7%90%d7%99-%d7%9c%d7%a7%d7%97%d7%aa-%d7%91%d7%97%d7%a9%d7%91%d7%95%d7%9f-%d7%9c%d7%a4%d7%a0%d7%99-%d7%a9%d7%9c%d7%95%d7%a7%d7%97%d7%99%d7%9d-%d7%94%d7%9c%d7%95%d7%95%d7%90/ https://akesef.co.il/%d7%9e%d7%94-%d7%9b%d7%93%d7%90%d7%99-%d7%9c%d7%a7%d7%97%d7%aa-%d7%91%d7%97%d7%a9%d7%91%d7%95%d7%9f-%d7%9c%d7%a4%d7%a0%d7%99-%d7%a9%d7%9c%d7%95%d7%a7%d7%97%d7%99%d7%9d-%d7%94%d7%9c%d7%95%d7%95%d7%90/#respond Sat, 29 Jul 2023 11:07:55 +0000 https://akesef.co.il/?p=297 הלוואה מתאימה לוקחים בחכמה הסיבות בגינן אנו נדרשים לקחת הלוואה הן רבות. כשהמציאות הכלכלית לא מאפשרת לנו להתנהל כראוי, גם כאשר המשכורת הנכנסת לבנק היא בגובה השכר הממוצע במשק, רבים פונים לבקש הלוואות על מנת לשלם על שירותים בסיסיים בחיים, כמו משכנתא, תשלומים לגנים ובתי הספר של הילדים, הוצאות על אוכל לבתים, והרשימה היא עוד […]

The post מה כדאי לקחת בחשבון לפני שלוקחים הלוואה? appeared first on מגזין פיננסי.

]]> הלוואה מתאימה לוקחים בחכמה

הסיבות בגינן אנו נדרשים לקחת הלוואה הן רבות. כשהמציאות הכלכלית לא מאפשרת לנו להתנהל כראוי, גם כאשר המשכורת הנכנסת לבנק היא בגובה השכר הממוצע במשק, רבים פונים לבקש הלוואות על מנת לשלם על שירותים בסיסיים בחיים, כמו משכנתא, תשלומים לגנים ובתי הספר של הילדים, הוצאות על אוכל לבתים, והרשימה היא עוד ארוכה, ולעיתים נראית כאינסופית.

אם כן, מדוע לקחת הלוואה זו לא השאלה, כאמור הסיבות הן רבות, השאלה היא: האם נוכל לעמוד בתנאים, בהחזרים התשלומים, בהסכם או בחוזה הנחתם מול הגורם שמציע לנו את הפתרון הפיננסי הנחוץ. להלן מספר שאלות שתשובות עליהן יוכלו לסייע ולו במעט בתכנון הצעד החכם, הנכון לנו.

הלוואה לאיזו מטרה?

שבו וחשבו לאיזו מטרה או מטרות נחוצה לכם הלוואה. ישנם מסלולים רבים עם תנאים שונים, כך שאפשר לבחור עד כמה שניתן "ברע במיעוטו" מה שנקרא, בנתיב משיכת הלוואה שגם נוכל לעמוד בה, בהחזרי התשלומים ובריביות הנלוות. להלן מסלולים שתוכלו לבחון ולבדוק:

  • הלוואות מיידיות – או בשם הידוע יותר "הלוואה ברגע" הוא פתרון המוצע במוסדות הפיננסים השונים כמו הבנקים, חברות האשראי ולצד בירור אולי תותפעו לגלות שגם בחברות הביטוח בהן מתנהל חשבונכם. מסלול שכשמו כזה הוא. חשבו האם נדרשת לכם הלוואה דחופה, יש להניח שמסלול מסוג זה גם יגבה ריביות לא "ידידותיות".
  • הלוואה בנקאית – המסלול הידוע והמוכר, משיכת כספים מחשבון הבנק שעבורו כמו שאר המסלולים יש לעמוד בתנאים מוגדרים, אך כאן לעיתים יותר נוקשים. הבנקים דורשים משכורת נכנסת קבועה, לעיתים ערבים שלא תמיד בנמצא, הריביות של הבנקים לא נמוכות בלשון המעטה. דבר הגורם לרבים לחפש אחר המסלול שבסעיף הבא.
  • הלוואות חוץ בנקאיות – פתרון אחר המתנהל ללא כל קשר לבנק שלכם. אם במקרה סרב הבנק לשחרר לכם את ההלוואה המבוקשת, זה הרגע לנסות אפשרות זו אבל גם עם היד על הלב ולצד מחשבה רבה תחילה. המוסדות המציעה שירותים חוץ בנקאיים מכירים בעובדה שכנראה קבלתם סירוב מהבנק לכן יקפצו על המציאה שתביא עימה ריביות שיש לשקול בכובד ראש.

חומר למחשבה לפני הלוואה

  • האם הכרחי – בדקו האם באמת הכרחי משיכת ההלוואה, בדקו ראשית עם המשפחה או חברים אם יש פתרון זמין אחר שירחיק אתכם מכאב הראש של המוסדות וההתחייבויות הנוקשות.
  • עמידה בהחזרים – לפני כל התחייבות בדקו מראש האם יש לכם בכלל אפשרות לעמוד בהחזרים. לקחת הלוואות זה קלי קלות, מה שקשה הוא העמידה בהחזרי התשלומים שנקבעו בחוזה מראש.

The post מה כדאי לקחת בחשבון לפני שלוקחים הלוואה? appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%9e%d7%94-%d7%9b%d7%93%d7%90%d7%99-%d7%9c%d7%a7%d7%97%d7%aa-%d7%91%d7%97%d7%a9%d7%91%d7%95%d7%9f-%d7%9c%d7%a4%d7%a0%d7%99-%d7%a9%d7%9c%d7%95%d7%a7%d7%97%d7%99%d7%9d-%d7%94%d7%9c%d7%95%d7%95%d7%90/feed/ 0 תיאום מס https://akesef.co.il/%d7%aa%d7%99%d7%90%d7%95%d7%9d-%d7%9e%d7%a1/ https://akesef.co.il/%d7%aa%d7%99%d7%90%d7%95%d7%9d-%d7%9e%d7%a1/#respond Wed, 15 Mar 2023 17:59:34 +0000 https://akesef.co.il/?p=194 מה זה תיאום מס? במקרים רבים קורה מצב ולאדם יש יותר מהכנסה אחת בשנה. במצב רגיל, מנוכה מס הכנסה מ-2 ההכנסות בסכום המס המלא, ועומד על סכומים גדולים ומיותרים. במצבים כאלה עושים "תיאום מס" על שתי ההכנסות, ולמקור ההכנסה המשני נמסר טופס בו מצויין אחוז ניכוי המס הדרוש מסך כל ההכנסה.בצורה זו ניתן לחסוך סכום […]

The post תיאום מס appeared first on מגזין פיננסי.

]]> מה זה תיאום מס?

במקרים רבים קורה מצב ולאדם יש יותר מהכנסה אחת בשנה. במצב רגיל, מנוכה מס הכנסה מ-2 ההכנסות בסכום המס המלא, ועומד על סכומים גדולים ומיותרים. במצבים כאלה עושים "תיאום מס" על שתי ההכנסות, ולמקור ההכנסה המשני נמסר טופס בו מצויין אחוז ניכוי המס הדרוש מסך כל ההכנסה.
בצורה זו ניתן לחסוך סכום לא מועט של כסף.
היתרון העיקרי בתיאום מס הוא בכך שניכוי המס מתבצע ישר, ואין צורך למלא טפסים בסוף שנת המס ולחכות להחזרי מס.

מי צריך לעשות תיאום מס?

  • אדם אשר לו יותר מעבודה אחת.
  • אדם אשר עובד בעבודה אחת, אבל מקבל קצבה/פנסיה ממקום אחר.

מהן הפעולות ואיך עושים תיאום מס?

קודם כל, על העובד למלא טופס 116, ולשלוח אותו בדואר או בפקס למשרד פקיד השומה הקרוב ביותר למקום מגוריו, או לגשת לשם בעצמו. על העובד להביא איתו, מלבד טופס 116, את תלושי המשכורות של שני מקומות העבודה, או של מקום העבודה האחד ותלוש של הפנסיה, תוך שבועיים עד שלוש שבועות, מתקבל חזרה אישור על ניכוי מס מפקיד השומה. אישור זה מגיע למקום העבודה המשני ושם מצויין מהו אחוז המיסוי אותו יש לחייב מהמשכורת.

מה לסמן בתור עבודה ראשונה, ומה בתור עבודה שנייה?

בדרך כלל נהוג להגדיר את העבודה עם השכר הגבוה יותר כעבודה הראשונה, אבל זו לא חובה. ניתן לסמן כעבודה ראשונה גם את העבודה הקבועה יותר.

חישוב:

חישוב המס נעשה ע"פ חישוב שנתי, ולא חישוב חודשי.
כלומר, בטופס 116, יציין העובד את המשכורת השנתית (המשוערת) בשתי העבודות, והמס יחושב לפי המשכורת השנתית, ולא לפי סכום המשכורת המתקבלת כל חודש.
חשוב לציין, כי אין הבדל בין חישוב המס של משכורתו של שכיר ובין חישוב מס של משכורתו של בעל עסק עצמאי.

לסיכום,

חשוב מאוד לבצע תיאום מס במידה ויש יותר מהכנסה אחת לעובד. בצורה זו ניתן לחסוך אלפי שקלים בשנה. אבל, כדאי לשים לב שלפעמים, למרות שכבר בוצע תיאום מס, קורים מצבים שעדיין שולם יותר מס ממה שצריך, וניתן לקבל החזרי מס.

The post תיאום מס appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%aa%d7%99%d7%90%d7%95%d7%9d-%d7%9e%d7%a1/feed/ 0 החזר מס https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8-%d7%9e%d7%a1/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8-%d7%9e%d7%a1/#respond Tue, 28 Feb 2023 18:03:56 +0000 https://akesef.co.il/?p=196 אין ייאוש בעולם כלל, זו אמירה שחשוב להזכיר בהקשר זכויות המגיעות לכם כאזרחי המדינה. בעקבות גזירות שנוחתות עלינו לרוב ממוסדות המדינה ובעיקר בגלל הבירוקרטיה שמקשה, ישנה נטייה להטיל ספק בכך שקיימת האפשרות גם לזכות חזרה בסכומים שנגבו מאיתנו ע"י המדינה. למרות שמדובר בתהליך מורכב וסבוך יחסית, חשוב בכל זאת לעשות את המאמץ ולבדוק איך ניתן […]

The post החזר מס appeared first on מגזין פיננסי.

]]> אין ייאוש בעולם כלל, זו אמירה שחשוב להזכיר בהקשר זכויות המגיעות לכם כאזרחי המדינה. בעקבות גזירות שנוחתות עלינו לרוב ממוסדות המדינה ובעיקר בגלל הבירוקרטיה שמקשה, ישנה נטייה להטיל ספק בכך שקיימת האפשרות גם לזכות חזרה בסכומים שנגבו מאיתנו ע"י המדינה.

למרות שמדובר בתהליך מורכב וסבוך יחסית, חשוב בכל זאת לעשות את המאמץ ולבדוק איך ניתן לנצל את הסעיפים הנכונים לתועלת האישית שלכם. מאחר ומעטים מאיתנו, בקיאים באותיות הקטנות, עדיף בעניין הזה לא לסמוך לגמרי על עצמכם ודווקא לפנות למומחים בתחום שיתנו לכם את המענה המוצלח ביותר וישימו סוף לייאוש.

הסיכויים לקבלת החזר מס תלויים בכמה גורמים

ישנם מצבים רבים שבגינם, יש הצדקה לקבל החזרי מס, הנה כמה מהם: תרומות לעמותות, משפחות חד הוריות, יציאה לפנסיה או פיטורין, הכנסה ממספר מקורות במקביל, מגבלות רפואיות של אחד מבני המשפחה והוצאות רפואיות על בית אבות סיעודי או מוסד רפואי. גם במידה ובמשך תקופה ממושכת לא עבדתם בגין אבטלה, מחלה, חופשה ללא תשלום או החלפת מקום עבודה, כדאי לבדוק מהן הזכויות. גם הפקדת כספים אל קופת גמל או תשלום לביטוח חיים עבור עצמך, הוריך או ילדיך, היא מרכיב שעשוי להוות גורם מכריע בקבלה או אי קבלת ההחזרים. אלו הן רק חלק מהסיבות שמצריכה מכם בדיקה עמוקה של הנושא באמת ומקרוב.

כמה עובדות הנוגעות לתהליך

במקרים רבים חישוב המס נעשה לרעת העובד, זאת כיוון שכשכיר, מנכים לך מס הכנסה מתלוש המשכורת, אך לא תמיד החישוב מדויק. למרות שזה קורה בפועל פה ושם, אל לנו לחשוב כי מדובר בכוונה תחילה. כאשר אזרחים כבר מחליטים לבצע את הבדיקה, לפעמים עשוי לעכב אותם החשש כי מעתה, רשות מס ההכנסה תחל לעקוב נמרצות אחרי אותו אזרח מדי חודש.

במידה ואתם שכירים, הדבר פחות רלוונטי כי בדיקות תקופתיות מסוג זה, מתבצעות בעיקר לעצמאיים. כדי שמס הכנסה יפנה לחברה בה אתם מועסקים ויתקן את הטעות בחודש הבא, עליכם לזהות בהקדם את הטעות במדרגת המס אותה עליכם לשלם. במס הכנסה כרשות, אין עניין לשלם את מלוא החובות לשכירים שלא תבעו את זכותם, אז פחות הגיוני שבדיקות יזומות יהפכו למשהו שבשגרה. משרדי רואי חשבון, מודעים לכל היתרונות האלו, אם החלטתם סופסוף לעשות את המהלך, זה בהחלט המקום הנכון, השאירו פרטים ונחזור אליכם עם כל המידע

The post החזר מס appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8-%d7%9e%d7%a1/feed/ 0 החזרי מס לעצמאי https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a2%d7%a6%d7%9e%d7%90%d7%99/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a2%d7%a6%d7%9e%d7%90%d7%99/#respond Mon, 11 Apr 2022 16:56:30 +0000 https://akesef.co.il/?p=192 במידה ואדם החליט לפתוח עסק עצמאי, קודם כל יש לבדוק שיש ברשותו את כל הניירות והאישורים הנחוצים לפתיחת עסק, וכמו כן יש לו מספיק הון עצמי למחיה בנוסף להשקעה בפתיחת העסק.לאחר מכן כבר אפשר להתחיל בתהליכים הנחוצים במוסדות הממשלתיים השונים.קודם כל, יש לפתוח תיק מע"מ. לרשותו של בעל העסק העצמאי יש מספר אפשרויות מהן הוא […]

The post החזרי מס לעצמאי appeared first on מגזין פיננסי.

]]> במידה ואדם החליט לפתוח עסק עצמאי, קודם כל יש לבדוק שיש ברשותו את כל הניירות והאישורים הנחוצים לפתיחת עסק, וכמו כן יש לו מספיק הון עצמי למחיה בנוסף להשקעה בפתיחת העסק.
לאחר מכן כבר אפשר להתחיל בתהליכים הנחוצים במוסדות הממשלתיים השונים.
קודם כל, יש לפתוח תיק מע"מ. לרשותו של בעל העסק העצמאי יש מספר אפשרויות מהן הוא יכול לבחור.

עוסק פטור

בחקיקה נקבעה תקרת סכום מסויים. סכום זה משתנה כל שנה, והוא עומד על 99,893 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2021). עסק אשר מחזור עסקאותיו צפוי להיות נמוך מסכום זה, נחשב לעוסק פטור. עוסק פטור זכאי לפטור מהגשה של דוח"ות ותשלומי מע"מ. כמו כן, הוא יכול להגיש רק קבלות, ולא חשבוניות מס. תוכנה לניהול עסק תשמש את בעלי העסקים ותסייע להם לנהל תוכנית עסקית תוך פיקוח ובקרה, בצורה האופטימאלית.
יש לקחת בחשבון מס' דברים – כאשר עוסק פטור מגיע לסכום הקבוע בחוק ומחזור ההכנסות שלו עובר אותו, הוא חייב להרשם כעוסק מורשה. כמו כן, ישנם עצמאים אשר חייבים להירשם כעוסק מורשה, זאת בלי קשר להכנסותיהם בשנת המס – רופאים, טכנאים, אדריכלים ומנהלי חשבונות

עוסק מורשה

עוסק מורשה נחשב אדם שיש לו עסק עצמאי, במקצוע חופשי,או זכיינות. וסכום עסקאותיו עולה על הסכום הקבוע בחוק. עוסק מורשה חייב לדווח על עסקאותיו פעם בחודשיים. ההוצאות מתחלקות לכמה סוגים, בהתאם לאחוזי קיזוז המע"מ מהן:
קיזוז מלא – הוצאות עבורן התקבלה חשבונית מס חוקית, לדוגמא הוצאות טלפון וחשמל, הוצאות שכירות, אחזקה, צורכי משרד ועוד, ואז מתקיימים החזרי מס לעצמאי.
קיזוז של 2/3 מע"מ – הוצאות רכב, הוצאות טלפון סלולארי, ביגוד וכד'.
בלי קיזוז בכלל – ביטוח עסקים, הוצאות מיסי עירייה, דואר, משכורות, ביטוח הרכב ועוד.

החזרי מס

עצמאי אשר נחשב כעוסק פטור או כעוסק מורשה, עסקו נסגר, והוא הצהיר על הפסדיו הכספיים ב-6 השנים האחרונות, יכול בתור שכיר לבקש להתחשב בהפסדיו בעת חישוב גובה מס ההכנסה שעליו לשלם.
כמו כן, במידה וכבר שולמו תשלומי מס ההכנסה, יכול השכיר לבקש החזרי מס לעצמאי בעקבות הפסדים אלה, עם הגשת הטפסים המתאימים.

The post החזרי מס לעצמאי appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a2%d7%a6%d7%9e%d7%90%d7%99/feed/ 0 הר הכסף https://akesef.co.il/%d7%94%d7%a8-%d7%94%d7%9b%d7%a1%d7%a3/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%a8-%d7%94%d7%9b%d7%a1%d7%a3/#respond Fri, 28 May 2021 18:24:07 +0000 https://akesef.co.il/?p=243 כולנו חולמים על היום שנתעשר, אבל מתברר כי הר הכסף, מסתתר לנו מאחורי המכתבים הרבים שנשלחים אלינו. משרד האוצר השיק לפני מספר שנים את מנוע איתור הכספים, ומאפשר לכם לבדוק באילו גופים פיננסים מסתתרים כספים שלכם שאתם שכחתם מהם. גולשים מצאו עשרות ומאות אלפי שקלים, שישבו להם מיותמים בקרנות הפנסיה, קופות גמל ועוד. באתר איתור […]

The post הר הכסף appeared first on מגזין פיננסי.

]]> כולנו חולמים על היום שנתעשר, אבל מתברר כי הר הכסף, מסתתר לנו מאחורי המכתבים הרבים שנשלחים אלינו.

משרד האוצר השיק לפני מספר שנים את מנוע איתור הכספים, ומאפשר לכם לבדוק באילו גופים פיננסים מסתתרים כספים שלכם שאתם שכחתם מהם.

גולשים מצאו עשרות ומאות אלפי שקלים, שישבו להם מיותמים בקרנות הפנסיה, קופות גמל ועוד.

באתר איתור הכספים של משרד האוצר, יש להזין מספר פרטים בסיסיים שלכם שהם: מספר תעודת זהות, תאריך ההנפקה של תעודת הזהות, האם הונפק לך דרכון בשלוש השנים האחרונות, והאם יצאת מהארץ בשלוש השנים האחרונות.

לאחר הכנסת הפרטים, תקבלו רשימה עם כל הגופים בהם יש לכם כסף. כעת, תוכלו ליצור קשר, עם הגופים הללו, ולדרוש מהם להעביר אליכם את "הר הכסף" הנמצא אצלם, ששייך אך ורק לכם.

איך לפנות לחברות למשיכת כספכם?

על מנת למשוך את כספכם, נסו בתחילה לעבוד דרך הטלפון, אולם אם זה לא הולך תוך 10 דקות, השתמשו באימיילפקסדואר, כך תוכלו לקבל תשובות ללא המתנה ארוכה מדי. השיטה המומלצת לתשובה בטוחה, היא דואר רשום, בה החברות מחויבות על פי חוק להשיב לך על מכתבך.

השבת כספי נפטרים.

על מנת לקבל כספים של אנשים שנפטרו ושאתם יורשים שלהם, ניתן לפנות גם באתר איתור הכספים של משרד האוצר. באתר ניתן למצוא את הפרטים, בהנתן פרטי היורש, תעודת הזהות של המנוח, ותאריך הפטירה המופיע בתעודת הפטירה (המלצה אישית – בדרך כלל זהו יום הפטירה עצמו, או יום אחריו – נסו את שתי האופציות אם אין לכם תעודת פטירה) מומלץ בחום לגשת לאתר איתור הכספים של משרד האוצר, ולקבל את הכסף שלכם. האתר יהיה פעיל עד סוף השנה בלבד.

The post הר הכסף appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%a8-%d7%94%d7%9b%d7%a1%d7%a3/feed/ 0 האם מגיע לי החזרי מס? https://akesef.co.il/%d7%94%d7%90%d7%9d-%d7%9e%d7%92%d7%99%d7%a2-%d7%9c%d7%99-%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%90%d7%9d-%d7%9e%d7%92%d7%99%d7%a2-%d7%9c%d7%99-%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1/#respond Mon, 28 Sep 2020 17:11:13 +0000 https://akesef.co.il/?p=198 החזרי מס – האם מגיע לכם? אתם שכירים? עצמאיים? סביר להניח שמגיעים לכם החזרי מס ואתם אפילו לא מודעים לעניין. אז איך עובד העסק הזה? במידה ואתם שכירים ורק המחשבה על הביורוקרטיה הכרוכה בעניין גורמת לשיער שלכם לסמור, תוכלו להיעזר בחברות המתמחות בהחזרי מס לעובדים.האם הנכם זכאיים להחזרי מס? מספיק שאחד התנאים הבאים יתקיים בשביל […]

The post האם מגיע לי החזרי מס? appeared first on מגזין פיננסי.

]]> החזרי מס – האם מגיע לכם? אתם שכירים? עצמאיים? סביר להניח שמגיעים לכם החזרי מס ואתם אפילו לא מודעים לעניין.

אז איך עובד העסק הזה?

במידה ואתם שכירים ורק המחשבה על הביורוקרטיה הכרוכה בעניין גורמת לשיער שלכם לסמור, תוכלו להיעזר בחברות המתמחות בהחזרי מס לעובדים.
האם הנכם זכאיים להחזרי מס? מספיק שאחד התנאים הבאים יתקיים בשביל שתהיו זכאיים להחזרי מס:

  • לא עבדת תקופת זמן מסוימת בשנת מס
  • החלפת מקומות עבודה וחל שינוי בשכר שלך
  • עבדת בחו"ל ומעבידך היה ישראלי
  • תרמת מעל 380 ש"ח למוסד מוכר
  • אתה חייל משוחרר
  • אתה הורה לילד חסר יכולת (שיתוק, עיוורון, פיגור וכן הלאה)
  • אתה מבצע הפקדה פרטית לקופת גמל/ קרן פנסיה/ ביטוח חיים
  • אתה משלם מזונות
  • אתה עולה חדש
  • אתה גר ביישוב פיתוח
  • סיימת תואר אקדמי

כל סעיף מעניק לך אופציה להחזרי מס.

אתם יכולים לקבל ייעוץ עסקי, וכך תדעו טוב יותר על החזרי מס.

אם אתם משתייכים לחוג העצמאיים, חשוב שיהיו ברשותכם כל הניירות והאישורים הנחוצים לפתיחת עסק ובהמשך תיק מע"מ.
עומדות בפניכם שתי האופציות:

עוסק פטור

בחוק נקבע כי עסק שמחזור עסקאותיו נמוך מ-99,893 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2021) נחשב לעוסק פטור, שזכאי לפטור מהגשה של דוח"ות ותשלומי מע"מ. כמו כן, הוא יכול להגיש רק קבלות, ולא חשבוניות מס.

עוסק מורשה

עוסק מורשה הינו בעל עסק עצמאי שסכום עסקאותיו עולה על הסכום הקבוע בחוק.
עוסק מורשה חייב לדווח על עסקאותיו פעם בחודשיים: קיזוז מלא – הוצאות עבורן התקבלה חשבונית מס חוקית כמו הוצאות טלפון וחשמל, הוצאות שכירות, אחזקה, צורכי משרד ועוד, ואז מתקיימים החזרי מס לעצמאי. קיזוז של 2/3 מע"מ – הוצאות רכב, הוצאות טלפון סלולארי, ביגוד, הוצאות עבור נוטריון תל אביב או כל שירות דומה. בלי קיזוז בכלל – ביטוח עסקים, הוצאות מיסי עירייה, דואר, משכורות, ביטוח הרכב ועוד.עצמאי הנחשב לעוסק פטור או מורשה ועסקו נסגר יכול להצהיר על הפסדיו ב-6 השנים האחרונות ובתור שכיר לבקש להתחשב בהפסדים אלו בעת חישוב גובה מס ההכנסה שעליו לשלם. במידה שכבר שולמו תשלומי המס, השכיר יכול לבקש החזרי מס לעצמאי בעקבות הפסדים אלה, עם הגשת הטפסים המתאימים.

The post האם מגיע לי החזרי מס? appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%90%d7%9d-%d7%9e%d7%92%d7%99%d7%a2-%d7%9c%d7%99-%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1/feed/ 0 החזרי מס לשכירים https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d/#respond Sat, 28 Mar 2020 16:51:30 +0000 https://akesef.co.il/?p=190 שכירים רבים כלל אינם מודעים לכך, אבל מגיע להם החזר מס. אנשים רבים לא יודעים על כך, ורבים עוד יותר מוותרים על החזרי המס לשכירים בעקבות הבירוקרטיה הכרוכה בכך, ובצורה זו מוותרים על סכומים שיכולים להגיע לאלפי שקלים. למי מגיע החזר מס? אוכלוסיית הזכאים להחזרי מס היא גדולה ומגוונת, ורבים מהאנשים יכולים למצוא את עצמם […]

The post החזרי מס לשכירים appeared first on מגזין פיננסי.

]]> שכירים רבים כלל אינם מודעים לכך, אבל מגיע להם החזר מס. אנשים רבים לא יודעים על כך, ורבים עוד יותר מוותרים על החזרי המס לשכירים בעקבות הבירוקרטיה הכרוכה בכך, ובצורה זו מוותרים על סכומים שיכולים להגיע לאלפי שקלים.

למי מגיע החזר מס?

אוכלוסיית הזכאים להחזרי מס היא גדולה ומגוונת, ורבים מהאנשים יכולים למצוא את עצמם באחת הקבוצות הזכאיות להחזר מס. כמו כן ישנם מחשבונים לחישוב החזר מס, וחברות רבות אשר כל יעודן הוא לעזור לשכיר לקבל את החזר המס שמגיע לו.

לפני שבאים לבדוק זכאות להחזרי מס לשכירים, מומלץ לבדוק את השאלות הבאות:

 

  • האם עבדת בכל שנת המס או רק בחלקה? - חישוב מס מתבצע על סך ההכנסות בכל שנת המס, ואילו חיוב המס במקום העבודה מתבצע לפי חודש עבודה. לכן, קיים סיכוי גבוה, שלשכיר אשר עבד רק חלק משנת המס, מגיע החזר מס. זאת כיוון שממוצע ההכנסות משתנה בהתאם לחודשי העבודה בפועל, כאשר מתייחסים לחודשים ללא עבודה.
  • האם החלפת מקומות עבודה? - בעת החלפת מקומות עבודה, חל שינוי ברמת השכר, ועל כן חישוב המס אותו חייב השכיר משתנה. לכן, קיימת שבירות גבוהה כי שכיר אשר החליף מקומות עבודה אכן זכאי להחזר מס.
  • האם עבדת בחו"ל ומעבידך היה ישראלי? - במהלך עבודה בחו"ל, אין אפשרות לזכות את השכיר בכל התנאים במהלך שהותו בחו"ל, אלא רק לאחר תום שנת המס, בהגשת הטפסים המתאימים. חישובים אלה הם מיוחדים ושונים מאשר חישובי החזרת מס לשכיר רגיל.
  • האם תרמת למוסד מוכר? – שכיר אשר תרם סכום מעל 380 ש"ח בשנת מס, צריך לקבל זיכוי ממס ההכנסה בשיעור של 35% מהסכום אותו תרם.
  • האם הינך חייל משוחרר? – חיילים משוחררים זכאים לזיכוי מס במשך 36 חודשים מתום שירותם הצבאי.
  • האם אתה הורה לילד אשר חסר יכולת? הורים לילד הסובל משיתוק מסויים, עיוורון, פיגור שכלי, לקות למידה הנובעת מבעית קשב וריכוז, או היפראקטיביות, זכאים להחזרי מס.
  • האם עשית הפקדה פרטית לקופת גמל, קרן פנסיה או ביטוח חיים?
  • האם אתה משלם מזונות?
  • האם הינך עולה חדש?
  • האם אתה גר ביישוב פיתוח?
  • האם פרשת מהעבודה?
  • האם סיימת תואר אקדמי?

אם תשובתך חיובית לאחת מהשאלות הללו, רוב הסיכויים שהנך זכאי להחזר מס.
מומלץ לבדוק את זכאותך עוד היום!

The post החזרי מס לשכירים appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d/feed/ 0 החזרי מס לשכירים אשר עבדו בחול https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d-%d7%90%d7%a9%d7%a8-%d7%a2%d7%91%d7%93%d7%95-%d7%91%d7%97%d7%95%d7%9c/ https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d-%d7%90%d7%a9%d7%a8-%d7%a2%d7%91%d7%93%d7%95-%d7%91%d7%97%d7%95%d7%9c/#respond Sun, 09 Feb 2020 16:46:56 +0000 https://akesef.co.il/?p=188 אנשים רבים נוסעים לעבוד בחו"ל, בין אם מדובר באנשים אשר בעלי העסקים שלחו אותם לעבוד בחו"ל, ובין אם מדובר בכאלה שחליטו למצוא מעסיק כבר שם, אנו צריכים לבצע רכישת מטח , ולנסות את מזלם לבד. לכולם קיים דבר אחד משותף – בסופו של דבר רובם יחזרו לארץ. אחת הסיבות שעיקריות שרבים החליטו לנסות את מזלם […]

The post החזרי מס לשכירים אשר עבדו בחול appeared first on מגזין פיננסי.

]]> אנשים רבים נוסעים לעבוד בחו"ל, בין אם מדובר באנשים אשר בעלי העסקים שלחו אותם לעבוד בחו"ל, ובין אם מדובר בכאלה שחליטו למצוא מעסיק כבר שם, אנו צריכים לבצע רכישת מטח , ולנסות את מזלם לבד. לכולם קיים דבר אחד משותף – בסופו של דבר רובם יחזרו לארץ.

אחת הסיבות שעיקריות שרבים החליטו לנסות את מזלם בח"ול היא המיסוי הנמוך יחסית, בהשוואה לארץ, וכל כן, המשכורת הסופית אשר מרוויח עובד בארה"ב לדוגמא, תהיה גבוה יותר משכיר בארץ.
אך עם זאת עובדים רבים משלמים את הפרשי המס בישראל, והפרשים אלה משולמים על המשכורת שלהם בחו"ל.

מי אינו חייב לשלם מיסים אלו?

עובד אשר אינו נחשב לתושב ארץ ישראל, אלא תושב הארץ בה הוא עובד, אינו חייב במיסים לארץ.
במידה והשכיר נחשב לתושב של שתי מדינות, הוא נחשב לתושב המדינה בה נמצא ביתו הקבוע. בית קבוע נקבע לפי זמינותו של השכיר. כלומר, דירה בבעלות השכיר אשר הוא השכיר אותה למישהו אחר אינה נחשב לבית קבוע, בעוד שדירה שהושכרה ע"י השכיר והוא מתגורר בה תחשב לבית קבוע, והוא ייחשב תושב מדינה זו. (בתנאי שהוא קיים את שאר התנאים עליהם יש לענות כדי להחשב לתושב של אותה מדינה). משמעות הדבר היא, שתושב ישראלי אשר נסע לעבוד בחו"ל לתקופת זמן מסויימת, השכיר את דירתו בארץ ושכר דירה במדינה בה הוא מתגורר – אינו חייב לשלם את הפרשי המס בארץ.
באם שכיר נסע לעבוד בחו"ל, כדאי לקחת בחשבון את תאריך חזרתו לארץ, שכן חוסר חובת תשלום המס בארץ תחול על תושב הארץ הזרה רק מהיום בו הוא נקבע כתושב אותה ארץ. ויכול לקרות מצב שהשכיר יחזור לארץ לפני שעבר את מספר הימים הדרוש בכדי להחשב לתושב הארץ הזרה, ומשמעות הדבר היא תוספת מס בארץ.

הטבות מס לשכירים אשר חזרו מחו"ל:

קודם כל, אם נחשב השכיר לתושב ארץ ישראל, יכול לקרות מצב שיהיה זכאי להחזר מס בעת חזרתו לארץ. שכן, לא ניתן לזכות את העובד בכל הזיכויים המגיעים לו, אלא רק בתום שנת העבודה, עם הגשת טפסים להחזרי מס לחוזרים מחו"ל.
דבר שני, שכיר אשר קנה נכסים בארץ הזרה בהיותו תושב אותה ארץ, יהיה זכאי לפטור ממס בעת מכירת נכסים אלה כאשר הוא כבר בארץ. מסיבה זו, כדאי לחכות קצת עם מכירת הנכסים עד שתחזרו לארץ, וכך ניתן למכור ללא חיוב במס בשתי המדינות.

לסיכום, חיוב מס זה אחד הדברים העיקריים להם כדאי לשים לב בעת שהות בחו"ל. תמיד כדאי לבדוק האם השכיר נחשב לתושב הארץ בה הוא עובד, אחרת בעת חזרתו לארץ יחוייב השכיר בכל המיסים במהלך זמן שהותו בחו"ל, וזה מצב שמומלץ להמנע ממנו.

The post החזרי מס לשכירים אשר עבדו בחול appeared first on מגזין פיננסי.

]]> https://akesef.co.il/%d7%94%d7%97%d7%96%d7%a8%d7%99-%d7%9e%d7%a1-%d7%9c%d7%a9%d7%9b%d7%99%d7%a8%d7%99%d7%9d-%d7%90%d7%a9%d7%a8-%d7%a2%d7%91%d7%93%d7%95-%d7%91%d7%97%d7%95%d7%9c/feed/ 0